Налог на доходы физических лиц (PIT) в Польше. Часть 1

Налог на доходы физических лиц (PIT) в Польше

Согласно законам Республики Польша, каждый, кто получает доход в стране, обязан выплачивать квоту в казну. PIT (на английском Personal Income Tax) представляет собой подоходное взимание в форме налоговой декларации. Она оплачивается с 1 февраля до 30 апреля каждого года всеми работниками на территории государства независимо от их гражданства. То есть любой поляк или иностранец, трудоустроенный в республике и получающий заработную плату, должен подать документ в налоговое управление и заплатить сумму налогообложения.

Важно: даже если человек уже не находится в стране, но ранее работал в государстве, он все равно должен передать бланк и произвести выплату. Крайняя дата – последний день апреля, однако если срок выпадает на выходные, то рамки могут переноситься на 2 мая (эту информацию необходимо узнавать заранее в управлении).

Формы документации можно получить в любой налоговой инспекции, а передача осуществляется в ближайший по месту жительства соответствующий государственный отдел. Но помните, что бумага без подписи сочтется за непредставление документа. Поэтому внимательно сверяйте все сведения.

Разновидности налогоплательщиков

В государстве существует два понятия, касательно налогоплательщиков:

• налоговые резиденты – это категория, в которую входят трудоустроенные люди с польским гражданством, иностранцы, проживающие в стране от 183 дней в году и получающие доход;
• налоговый нерезидент – это обратное понятие, которому соответствуют люди, ранее работавшие на территории страны и получавшие прибыль (то есть на данный момент этого не происходит).

Последняя категория лиц также пролегает под влияние законодательства и обязана выплачивать взыскание. Однако для них расчет осуществляется согласно установкам двухстороннего договора между Польшей и страной, гражданином которой является человек. Это сделано во избежание крайне неприятного явления – двойного налогообложения несколькими государствами. Такая ситуация предполагает, что человек выплатит квоту дважды за один расчетный период.

Например, граждане Украины, работающие на польской территории, платят налог в управление республики, и в то же время, они обязаны платить налог в казну родины. Но по отношению к лицам это несправедливо, поэтому законодательством предусмотрено подписание двустороннего контракта.

Какая прибыль подлежит налогообложению в РП?

Под влияние подобного взыскания подпадает ряд разновидностей доходов, поступивших из таких источников как:

• работа, выполненная на польской территории (независимо от места осуществления выплаты);
• хозяйственная деятельность, проводимая на территории республики;
• денежные ресурсы, полученные от расположенной на территории страны недвижимости, включая ее продажу или сдачу в аренду.

Также стоит понимать, что если прибыль поступает сразу с нескольких источников, предметом обложения становиться суммарное число дохода из всех ресурсов.

Типы налога на доход

Всего в стране существует несколько разновидностей данной квоты. Самыми востребованными являются декларации о полученных денежных ресурсах в год, составленные на основании Personal Income Tax формы 36 (хозяйственная деятельность), 36-L (линейный налог), 37 (заработная плата), 38 (ценные бумаги) и 39 (доход от недвижимости).

Исходя из этого разнообразия, стоит внимательно подбирать тип бланка, который будет соответствовать индивидуальной ситуации для конкретного физического лица. Если человек не уверен в выборе, целесообразно обратиться в налоговую для консультации. Кроме этого необходимо учитывать, что для разных групп населения имеют свою ставку по налогу. (ссылка на второй текст) 

Что представляет собой PIT-11

Данная документация предоставляется каждому человеку, который официально устроен на работе в республике. Сам работодатель обязан оформить этот бланк до окончания второго месяца года и передать сотруднику.

В бумаге содержаться сведения о размерах ЗП трудящегося, полученные за предыдущий расчетный период на конкретном предприятии, а также данные об уже выданных вычетах с дохода и авансовых переводах на налогообложение, социальную и медицинскую страховку.

То есть, это значит что при наличии официального оформления на рабочем месте, работодатель самостоятельно осуществляет выплаты квот с зарплаты в налоговые органы и соответствующие фонды. Собственно, именно эти взимания и составляют разницу между доходом нетто (чистым без отчислений) и брутто (остатком после вычета всех взносов).

Важно: если сумма перевода налоговых платежей была меньше, то необходимо будет в обязательном порядке погасить задолженность. Но в случае переплаты государство возвращает средства в течение 3 месяцев. Поэтому, чтобы узнать все данные о собственной прибыли за прошлый год и произведенных расчетах, работодатель высылает работнику бланк формы 11.

Помимо этого важно помнить, что в случае утери документации или ее неполучении заплатить квоту все равно нужно. Эти обстоятельства не освобождают от уплаты взносов. Если в течение расчетного периода физическое лицо было трудоустроено в разных компаниях, то каждый из работодателей должен оформить документ по отдельности.

Что такое бланк формата 37 (о ЗП)?

Данный документ непосредственно и представляет собой декларацию о доходах, которая заполняется и передается в органы налогообложения государства. В этот бланк вносятся сведения из справки от работодателя формата 11. Подача документации должна осуществляться не позднее 30 апреля следующего года.

К этой крайней дате человек уже должен осуществить выплату квоты. И если после подсчётов выясниться что суммы перевода было недостаточно, потребуется доплата (если заплатили больше, чем требовалось, будет оформлен возврат).

Что представляют собой бланки IFT-1 и IFT-1R?

Эти формы документации предназначены для уплаты квоты лицами, которые являются налоговыми нерезидентами. Эти бумаги предоставляет работодатель в отделение государственного органа, занимающегося учетом иностранцев. Передача осуществляется онлайн или в бумажном эквиваленте напрямую в управление. Копию документа также выдают бывшему сотруднику. В случае, когда работодатель оформляет эту декларацию, то работник не обязан подавать бланк формата 37 (о ЗП) в службу.

Как заполнить и подать документ о доходах?

Заполнить декларацию достаточно просто, но для этого потребуется внимательно читать каждый пункт и вписывать информацию в соответствующих полях.

Оформить и передать бумагу доступно несколькими методами:

• заполнить бумажную версию и отнести ее в налоговое отделение по месту проживания;
• отправить заполненную бумагу через услуги почты;
• заполнить онлайн и с помощью специальной системы отправить при подключении к сети;
• произвести оформление и отправку в консульстве республики.

Конечно, самым современным, быстрым и простым способом является отправка бланка в интернете. Такой метод является удобным, и исключает необходимость тратить собственное время на поход в управление или на почту.

Соблюдение всех норм и правил при налогообложении избавит от необходимости платить штрафы.